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一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄

發(fā)布時間:2019-12-29 16:37來源:會計教練

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企業(yè)納稅人在進行納稅申報工作前,都會進行相關的應納稅的計算與做賬處理,然后再進行網(wǎng)上申報。那么,一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄該怎么來寫呢?除了企業(yè)所得稅以外,增值稅的處理工作也對企業(yè)起著關鍵作用,因此有不會處理的小伙伴,繼續(xù)跟著小編來看吧。

企業(yè)納稅人在進行納稅申報工作前,都會進行相關的應納稅的計算與做賬處理,然后再進行網(wǎng)上申報。那么,一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄該怎么來寫呢?除了企業(yè)所得稅以外,增值稅的處理工作也對企業(yè)起著關鍵作用,因此有不會處理的小伙伴,繼續(xù)跟著小編來看吧。

一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄

增值稅月末結轉的會計分錄怎么寫?

1、收到進項:借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 進項稅

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅

銷項 - 進項 = 本月 應該交稅金

(銷項和進項在“應繳稅費 -- 應繳增值”一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入:《應繳稅費 -- 未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅

貸:應繳稅費 -- 未交增值稅

4、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(shù)(余額在借方)則:

借:應繳稅費 -- 未交增值稅

貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后:

借:應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸:銀行存款

所以,你月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應該是:

借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅 5000

貸:應繳稅費 -- 未交增值稅 5000。

“一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄?”就為大家分享到這里了,對此有不理解的,歡迎咨詢在線答疑老師吧。除此之外,增值稅附加稅的計提,也是在做賬中常常處理的問題,有想要學習的小伙伴,咨詢在線答疑老師吧,專業(yè)老師的講解,大家會更加容易理解的。

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