用戶(hù)注冊(cè)

隨著我國(guó)稅務(wù)優(yōu)惠政策的實(shí)施，很多的創(chuàng)業(yè)小伙伴都開(kāi)始了創(chuàng)業(yè)的道路，越來(lái)越多的新公司成立起來(lái)了。但是很多的小伙伴都存有疑問(wèn)，我們都知道企業(yè)稅務(wù)籌劃能幫助企業(yè)進(jìn)行合理合法的節(jié)稅，那么減稅稅收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的?賬務(wù)又該如何處理呢?企業(yè)又該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)呢?下面讓我們一起來(lái)閱讀下本文吧。

隨著我國(guó)稅務(wù)優(yōu)惠政策的實(shí)施，很多的創(chuàng)業(yè)小伙伴都開(kāi)始了創(chuàng)業(yè)的道路，越來(lái)越多的新公司成立起來(lái)了。但是很多的小伙伴都存有疑問(wèn)，我們都知道企業(yè)稅務(wù)籌劃能幫助企業(yè)進(jìn)行合理合法的節(jié)稅，那么減稅稅收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的?賬務(wù)又該如何處理呢?企業(yè)又該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)呢?下面讓我們一起來(lái)閱讀下本文吧。

減免稅收規(guī)定

增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)

賬務(wù)處理

(購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備與支付服務(wù)費(fèi)，賬務(wù)處理與納稅申報(bào)一致)

一般納稅人賬務(wù)處理：

支付的時(shí)候：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

抵減的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸：管理費(fèi)用

或者也可以這樣處理(一般實(shí)際操作中用的比較多)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：

支付的時(shí)候：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

抵減的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

政策依據(jù)：財(cái)會(huì)[2016]22號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知

(九)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

提示

1、金稅盤(pán)金額較小，可以不確認(rèn)固定資產(chǎn)。(以上會(huì)計(jì)分錄是按照未確認(rèn)固定資產(chǎn)做的);

2、如果確認(rèn)固定資產(chǎn)，相應(yīng)減免稅應(yīng)計(jì)入遞延收益，計(jì)提折舊時(shí)同時(shí)沖減管理費(fèi)用;

3、部分財(cái)務(wù)軟件管理費(fèi)用在貸方識(shí)別不出來(lái)，可以選擇借方紅字;

4、如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以選擇不抵扣，如果抵扣的話(huà)，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再全額扣除;普通發(fā)票或者電子發(fā)票可全額扣除;

納稅申報(bào)

一般納說(shuō)人：

第一步：打開(kāi)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇0001129914|SXA031900185(保存時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否備案，無(wú)需備案);

第二步：填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不參與計(jì)算);

第三步：增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)主表的23行：應(yīng)納稅額減征額;

填寫(xiě)減征額，四種情況：

第一：需交增值稅稅額大于減免稅額，全額填寫(xiě);

第二：需交增值稅稅額等于減免稅額，全額填寫(xiě);

第三：需交增值稅稅額小于減免稅額，填寫(xiě)需交金額，剩余金額后期抵減;

第四：無(wú)需交增值稅，則主表無(wú)需填寫(xiě)，減免稅明細(xì)表與附表四照舊填寫(xiě)。

小規(guī)模納稅人：

第一步：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇0001129914|SXA031900185(保存時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否備案，無(wú)需備案);

第二步：2016版增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)主表的16欄次，本期應(yīng)納稅額減征額;

填寫(xiě)減征額，四種情況：

第一：需交增值稅稅額大于減免稅額，全額填寫(xiě);

第二：需交增值稅稅額等于減免稅額，全額填寫(xiě);

第三：需交增值稅稅額小于減免稅額，填寫(xiě)需交金額，剩余金額后期抵減;

第四：無(wú)需交增值稅，則主表無(wú)需填寫(xiě)，減免稅明細(xì)表照舊填寫(xiě)。

政策依據(jù)

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅[2012]15號(hào)

納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

關(guān)于企業(yè)的賬務(wù)處理及納稅申報(bào)流程是怎樣的呢?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，希望你通過(guò)閱讀本文能對(duì)企業(yè)制定稅務(wù)籌劃有所幫助。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。