用戶注冊

作為外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)會計，我們都知道外貿(mào)企業(yè)只要發(fā)生稅務(wù)問題，就需要財務(wù)會計進(jìn)行賬務(wù)處理，那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理及計算?想必有有很外貿(mào)的會計都比較感興趣，接下來本文將通過舉例來解答外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算、賬務(wù)處理問題，希望對您有所幫助!

作為外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)會計，我們都知道外貿(mào)企業(yè)只要發(fā)生稅務(wù)問題，就需要財務(wù)會計進(jìn)行賬務(wù)處理，那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理及計算?想必有有很外貿(mào)的會計都比較感興趣，接下來本文將通過舉例來解答外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算、賬務(wù)處理問題，希望對您有所幫助!

【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進(jìn)項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求計算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會計分錄。

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)

購進(jìn)貨物時，

借：物資采購 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 170000

貸：銀行存款 1170000

貨物入庫時，

借：庫存商品——庫存出口商品 1000000

貸：物資采購　1000000

出口報關(guān)銷售時，

借：應(yīng)收賬款 1200000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本　1000000

貸：庫存商品 1000000

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，

借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 40000

計算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000

收到增值稅退稅款時，

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

計算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000

收到消費(fèi)稅退稅款時，

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

以上內(nèi)容就是就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理及計算?相信大家通過閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報納稅的稅務(wù)風(fēng)險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。