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收入總額和應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別

發(fā)布時(shí)間:2020-01-04 11:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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很多剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)人員不懂收入總額和應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別?這個(gè)問(wèn)題在會(huì)計(jì)中還是比較常見的,所以小伙伴一定要了解,下面是小編給大家整理的相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧!不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.老師都會(huì)給大家最詳細(xì)的講解.

很多剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)人員不懂收入總額和應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別?這個(gè)問(wèn)題在會(huì)計(jì)中還是比較常見的,所以小伙伴一定要了解,下面是小編給大家整理的相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧!不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.老師都會(huì)給大家最詳細(xì)的講解.

企業(yè)收入總額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

一、應(yīng)納稅所得額

企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-以前年度虧損

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

企業(yè)納稅申報(bào)表中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過(guò)程是:

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額(納稅調(diào)增)-納稅調(diào)整減少額(納稅調(diào)減)

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

納稅調(diào)增包括:

稅法規(guī)定的應(yīng)稅收益會(huì)計(jì)未予確認(rèn) ?稅法規(guī)定不可以扣除的會(huì)計(jì)予以扣除 ?稅法規(guī)定了扣除標(biāo)準(zhǔn)和限額的會(huì)計(jì)超標(biāo)準(zhǔn)和限額扣除

納稅調(diào)減包括:

超過(guò)稅法規(guī)定確認(rèn)的會(huì)計(jì)收入和收益

——超過(guò)稅法標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)的收入和收益

——可免稅(稅收優(yōu)惠)或不征稅的會(huì)計(jì)收入和收益

稅法規(guī)定可以扣除的會(huì)計(jì)未予扣除

以前年度超標(biāo)準(zhǔn)和限額的可以在當(dāng)年扣除的項(xiàng)目

二、收入總額

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:

銷售貨物收入;

提供勞務(wù)收入;

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

利息收入;

租金收入;

特許權(quán)使用費(fèi)收入;

接受捐贈(zèng)收入;

其他收入。

貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

非貨幣形式,包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

所稱公允價(jià)值,是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。

銷售貨物收入,是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。

提供勞務(wù)收入,是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。

股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

利息收入,是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

租金收入,是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。

租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

特許權(quán)使用費(fèi)收入,是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

接受捐贈(zèng)收入,是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。

接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

以上就是小編整理的關(guān)于收入總額和應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別?的所有內(nèi)容了,想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí),可以掃描屏幕下方二維碼,關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí),還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!

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