發(fā)布時間:2020-01-04 16:20來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號匯算清繳就是企業(yè)在年度終了時要做的一項(xiàng)工作,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),依據(jù)稅法對所繳稅額多退少補(bǔ)的一項(xiàng)工作,那么所得稅調(diào)增了要怎么做會計(jì)核算,下面就和小編一起看看吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.
匯繳清算所得稅調(diào)增如何做賬務(wù)處理?匯算清繳就是企業(yè)在年度終了時要做的一項(xiàng)工作,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),依據(jù)稅法對所繳稅額多退少補(bǔ)的一項(xiàng)工作,那么所得稅調(diào)增了要怎么做會計(jì)核算,下面就和小編一起看看吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.
匯繳清算所得稅調(diào)增如何做賬務(wù)處理?
答:首先,所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目。
同時,所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理。而且調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會計(jì)賬上處理。
那么,對于匯繳清算所得稅調(diào)則是可以這樣做賬:
1、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)(或調(diào)增)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
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