用戶注冊

在2019年4月1日起，國家稅務(wù)總局對增值稅進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，那么企業(yè)納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，要填寫相應(yīng)的申報(bào)表，這處理稅務(wù)工作的重要環(huán)節(jié)，因此，對于新調(diào)整的增值稅申報(bào)表的填寫，有哪些具體的規(guī)定和要求呢?新調(diào)整的增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫?希望小編整理的相關(guān)內(nèi)容，能夠幫助大家解決問題。

在2019年4月1日起，國家稅務(wù)總局對增值稅進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，那么企業(yè)納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，要填寫相應(yīng)的申報(bào)表，這處理稅務(wù)工作的重要環(huán)節(jié)，因此，對于新調(diào)整的增值稅申報(bào)表的填寫，有哪些具體的規(guī)定和要求呢?新調(diào)整的增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫?希望小編整理的相關(guān)內(nèi)容，能夠幫助大家解決問題。

增值稅納稅申報(bào)表調(diào)整情況?

(1)調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一、是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”;

刪除第3欄“13%稅率”;

第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二、是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”;

第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三、是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四、是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

(2)廢止部分申報(bào)表附列資料

一、是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

二、是廢止原《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。納稅人自2019年5月1日起無需填報(bào)上述兩張附表。

本公告施行后需注意的事項(xiàng)?

(一)納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

(二)截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料(二)》第8b欄“其他”。

上述有關(guān)“新調(diào)整的增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫”，就為大家分享到這里了，僅供大家參考，好了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者可以咨詢在線答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的，相信通過專業(yè)老師的講解，大家會更加容易理解的。也可以關(guān)注下方公眾號，來進(jìn)行相關(guān)問題的留言哦!