發(fā)布時(shí)間:2020-01-06 10:20來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,是相關(guān)的財(cái)務(wù)人員必須要遵守的。對(duì)于企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中的一切資金往來(lái)都要進(jìn)行賬務(wù)處理。不管是納稅申報(bào)工作還是平常的會(huì)計(jì)工作,詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是小伙伴們?nèi)粘RL幚淼摹R虼?,外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的呢?
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,是相關(guān)的財(cái)務(wù)人員必須要遵守的。對(duì)于企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中的一切資金往來(lái)都要進(jìn)行賬務(wù)處理。不管是納稅申報(bào)工作還是平常的會(huì)計(jì)工作,詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是小伙伴們?nèi)粘RL幚淼?。因此?strong>外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的呢?
(一)退增值稅:
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:
借:物資采購(gòu)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款等
2、銷售:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
(二)退消費(fèi)稅
退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費(fèi)稅
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
(一)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi),準(zhǔn)備以下出口退稅單證,用于出口退稅申報(bào)。主要包括:
1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);
2、出口商品專用發(fā)票;
3、購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián),并應(yīng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))或分批單;
4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián));
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
(二)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后,及時(shí)取得出口貨物報(bào)關(guān)單,并登錄電子口岸,查詢比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致。若一致,應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8:00至下午16:00向國(guó)稅局提交電子信息。
(三)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息,生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù),傳遞至軟盤。
(四)整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊(cè),在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)辦理出口退稅正式申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無(wú)誤、報(bào)表一致,則通過(guò)審核,轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié);若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報(bào)表,則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。
(五)對(duì)于已經(jīng)審批完畢的出口貨物,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫(kù)手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理,至此申報(bào)完畢。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬?上述文章僅供大家參考。此外,企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理也是小伙伴要進(jìn)行熟練操作的,如果有問(wèn)題的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)在工作中有任何有關(guān)會(huì)計(jì)處理的疑問(wèn)的??梢酝ㄟ^(guò)關(guān)注下方的公眾號(hào),來(lái)進(jìn)行留言哦,會(huì)有老師及時(shí)為大家解決問(wèn)題的。
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