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視同銷(xiāo)售收入是否繳納企業(yè)所得稅?在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)上都有視同銷(xiāo)售的概念但是他們的范圍是不同的，那么小伙伴們是不是想了解視同銷(xiāo)售是否要繳納企業(yè)所得稅呢?下面就是小編給大家整理的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!不懂的問(wèn)題可以咨詢(xún)我們的答疑老師.

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視同銷(xiāo)售收入是否繳納企業(yè)所得稅?

答:是需要繳納所得稅的;

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,對(duì)個(gè)人取得的禮品所得,按照"其他所得"項(xiàng)目,全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅.

小編提醒:不要忽視代扣代繳義務(wù),公司向客戶(hù)送禮也需要代扣代繳個(gè)人所得稅;

同時(shí)還要視同銷(xiāo)售收入,繳納企業(yè)所得稅.

如何核查是否屬于視同銷(xiāo)售呢?

答:如下:

核查"庫(kù)存商品"明細(xì)賬貸方摘要,抽調(diào)相關(guān)原始憑證進(jìn)行進(jìn)一步分析,核實(shí)對(duì)應(yīng)賬戶(hù);

核查"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目:切莫忽略企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售問(wèn)題;

財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)關(guān)注往來(lái)賬科目核查企業(yè)是否存在向其他范單位或個(gè)人無(wú)償提供貸款等服務(wù);

通過(guò)與分支機(jī)構(gòu)溝通,確定有無(wú)在不同縣(市)間移送貨物用于銷(xiāo)售的情況;

確認(rèn)是否存在贈(zèng)與、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途.

因此,視同銷(xiāo)售收入在符合相關(guān)情況的時(shí)候是需要繳納企業(yè)所得稅的,對(duì)于計(jì)算時(shí)視同銷(xiāo)售的計(jì)稅價(jià)格時(shí),需要獲取商品價(jià)格目錄,查詢(xún)到視同銷(xiāo)售行為發(fā)生當(dāng)期的商品價(jià)格.

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