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增值稅銷項稅額抵減會計分錄如何做，其實可以通過先借應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅、未交增值稅再貸應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅、進項稅額來解決。具體的快來看看下文小編的整理吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關(guān)納稅申報流程的相關(guān)問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

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增值稅銷項稅額抵減會計分錄怎么做?

一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增殖稅應(yīng)納稅金、銷項稅額的計算公式?

一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額運用扣稅法計算。

計算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

1.當(dāng)期銷項稅額的確定

當(dāng)期銷項稅額，是指當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，依其銷售額和法定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅款。

其計算公式為：

當(dāng)期銷項稅額=銷售額×稅率

或當(dāng)期銷項稅額=組成計稅價格×稅率

2.當(dāng)期進項稅額的確定

當(dāng)期進項稅額是指納稅人當(dāng)期購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)已繳納的增值稅稅額。

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和l3%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

上面就是為大家整理的增值稅銷項稅額抵減會計分錄如何做的相關(guān)內(nèi)容，如果您還有更多此類問題想要了解，都可以隨時咨詢我們的客服，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您答疑。