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企業(yè)在購買貨物產品時發(fā)生非正常損失或是其他原因，從而不能從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。那么已認證抵扣的進項稅額轉出如何做賬處理?還有已抵扣進項稅額怎么做賬?具體的做賬處理內容隨著小編一起來學習下吧。

企業(yè)在購買貨物產品時發(fā)生非正常損失或是其他原因，從而不能從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。那么已認證抵扣的進項稅額轉出如何做賬處理?還有已抵扣進項稅額怎么做賬?具體的做賬處理內容隨著小編一起來學習下吧。

已認證抵扣的進項稅額轉出做賬

進項稅額轉出，企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。

發(fā)生銷貨退回，接收到對方的紅字增值稅專用發(fā)票后，將原賬務處理用紅字沖回。

進項稅額轉出與銷貨退回完全不同，進項稅額轉出是在納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失;以及購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費;或者是銷售方發(fā)票作廢按增值稅暫行條例規(guī)定不得抵扣進項稅額，而購進貨物的業(yè)務真實存在，這時候僅僅只是將不得抵扣的進項稅額從已經抵扣的科目中轉出來，計入相關成本或費用中：

借：相關成本及費用

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

已抵扣進項稅額怎么做賬?

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

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上述所述文章就是已認證抵扣的進項稅額轉出如何做賬處理?還介紹了已抵扣進項稅額怎么做賬?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。