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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理怎么做?外貿(mào)企業(yè)在出口貨物的時(shí)候，會(huì)涉及到退稅的業(yè)務(wù)，并且需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員做賬處理，那么作為一名外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，你知道外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么嗎?還有外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬務(wù)處理呢?具體退稅內(nèi)容隨著小編一起來(lái)看看吧。

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，

借：庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

4、比如，

(1)1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫(kù)存商品-商標(biāo) 1000.00

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現(xiàn)金 1170.00

(2)2月出口銷售

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

(3)5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40

待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

之后當(dāng)期免抵退稅額金額則

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)流程

一、出口退稅申報(bào)流程：

1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。

2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表

A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報(bào)表 ，所需要的報(bào)表已經(jīng)生成。可選擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。

導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī)，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。

B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。

3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存，退出。

4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤(pán)，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤(pán)和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。

二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份);

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4、出口商品銷售發(fā)票;

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書(shū);

6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表;

7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;

8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單。

相關(guān)推薦：2020年納稅人增值稅稅目稅率表

以上文章就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理怎么做?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!