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我們了解到，如果境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務的，需要扣繳增值稅費。但是有小伙伴就有問題了，境外服務費代扣代繳的增值稅怎么計算呢?有具體的計算公式嗎?相應的計稅稅率是多少呢?對此有疑問的小伙伴，我們繼續(xù)來往下來看吧。有不理解的地方隨時咨詢在線答疑老師吧。

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境外服務費代扣代繳增值稅的計算公式

境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)銷售技術(服務),扣繳增值稅應當如何計算,《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件:《1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條對此有明確規(guī)定:

"境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:

“應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率”

境外服務費代扣代繳境外增值稅做賬

小規(guī)模納稅人,借;管理費用-服務費等科目,貸:應交稅費-應交增值稅,同時,借:應交稅費-應交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款.

一般納稅人,借;應交稅費-應交增值稅-進項(用于應稅項目的,否則分錄為管理費用),或者管理費用-服務費用等科目,貸:應交稅費-代扣代交增值稅,同時,借;應交稅費-未交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款.結轉(zhuǎn)時,借;應交稅費-代扣代交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅。

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看到這里，都了解了嗎?境外服務費代扣代繳的增值稅怎么計算?以上內(nèi)容供大家參考學習。好了，今天就為大家分享到這里了。還有其他會計問題的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢在線答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關注下方公眾號，來免費學習相關的做賬課程視頻哦。