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代扣代繳境外地稅附加如何進行做賬?營改增之后，關(guān)于代扣代繳境外地稅附加的做賬問題又不少的學(xué)員都咨詢過這類的問題，為了能幫助更多的學(xué)員，接下來小編為大家詳細(xì)的分享代扣代繳境外地稅附加如何做賬?希望本文整理的內(nèi)容對大家有所幫助。

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代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

取得的收入必須入賬，這是稅收法規(guī)和會計制度的規(guī)定。

分錄如下

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費附加

借：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費附加

貸：應(yīng)收賬款

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，其中實施辦法第十條規(guī)定如下：

第十條 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。

下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。

(二)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

支付境外款項代扣代繳的城建稅，教育費附加，怎么做賬?

記賬的時候可以掛賬在管理費用，但是代扣代繳的稅金在企業(yè)所得稅前是不能扣除的，因為這不屬于你們公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的支出。

具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時按適用稅率計算應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅款及附加，會計分錄：

借：預(yù)付工程款—××(拔款全額)

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅。撥款全額)(適用稅率)

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳城建稅(應(yīng)納營業(yè)稅×7%)

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳個人所得稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅

(撥款全額×1%。我區(qū)對建安企業(yè)實行附征所得稅辦法。)

貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費附加。(應(yīng)納營業(yè)稅×3%)

貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳交建費附加。(應(yīng)納營業(yè)稅×4%)

貸：銀行存款[(撥款全額—(營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、交建費附加之和)]

相關(guān)推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

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