發(fā)布時間:2019-08-16 16:34來源:會計教練
關(guān)注公眾號天華君最近發(fā)現(xiàn)一個問題,很多學(xué)會計的小朋友搞不懂企業(yè)匯算清繳后,補繳的稅款會計如何做賬處理?這里其實是看對會計報表的影響程度大小,合理地進行會計做賬的。
天華君最近發(fā)現(xiàn)一個問題,很多學(xué)會計的小朋友搞不懂企業(yè)匯算清繳后,補繳的稅款會計如何做賬處理?這里其實是看對會計報表的影響程度大小,合理地進行會計做賬的。
一、對會計報表影響重大,調(diào)整以前年度損益:
(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅,會計做賬分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納企業(yè)所得稅時,會計做賬分錄:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,會計做賬分錄:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分錄),會計做賬分錄:
借:盈余公積—法定盈余公積
盈余公積—任意盈余公積
貸:利潤分配—未分配利潤
若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。
二、對會計報表影響不重大,計入當(dāng)期損益:
(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅,會計做賬分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納企業(yè)所得稅時,會計做賬分錄:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
(2)如果計入了當(dāng)年損益,財務(wù)報表的相關(guān)項目應(yīng)作為本期數(shù)。
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