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建筑企業(yè)經常會發(fā)生異地施工行為，那么，在此過程中，所涉及到的增值稅要怎么進行繳納呢？異地工程需要交納哪些稅款呢？建筑企業(yè)預繳稅款需要什么資料呢？這些小伙伴在工作中都了解嗎？在此，希望小編整理的內容可以為大家的工作帶來幫助！

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建筑企業(yè)異地預繳稅款需要提供的資料

建筑企業(yè)異地提供建筑服務,在勞務發(fā)生地預繳增值稅,需要提供資料:

《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》國家稅務總局公告2016年第53號規(guī)定:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時,需填報《增值稅預繳稅款表》,并出示以下資料:(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件(加蓋納稅人公章);(二)與分包方簽訂的分包合同復印件(加蓋納稅人公章);(三)從分包方取得的發(fā)票復印件(加蓋納稅人公章).

相較于《企業(yè)會計準則--?-應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理","預交增值稅"為增設科目,此設置基本參照了《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定,總括了"營改增"后增加的4種需要預繳稅款的情形,量身定做單獨設置的科目,財稅處理逐步和諧趨同,會計核算一目了然,納稅申報簡單快捷,財報列示信息對稱,"營改增"會計處理豁然開朗,賬務處理簡單明了.企業(yè)預繳增值稅時,借記"應交稅費--?-預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--?-未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--?-預交增值稅"科目?

異地工程預繳哪些稅款？

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅.

按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅.按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅.

《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第五條規(guī)定:……納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.

因此,工程預付款是需要預繳增值稅稅款的。

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