發(fā)布時(shí)間:2020-03-16 11:39來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)核定扣除和計(jì)算抵扣是不一樣的,很多小伙伴在日常的處理過程中會(huì)把兩者搞混淆了,這樣一來就為工作帶來了不必要的麻煩。今天小編帶來的是有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除率是多少的內(nèi)容,我們今天來詳細(xì)的了解一下吧,畢竟大家在進(jìn)行相關(guān)工作處理時(shí),是要掌握基礎(chǔ)知識(shí)的。
核定扣除和計(jì)算抵扣是不一樣的,很多小伙伴在日常的處理過程中會(huì)把兩者搞混淆了,這樣一來就為工作帶來了不必要的麻煩。今天小編帶來的是有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除率是多少的內(nèi)容,我們今天來詳細(xì)的了解一下吧,畢竟大家在進(jìn)行相關(guān)工作處理時(shí),是要掌握基礎(chǔ)知識(shí)的。
《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào)印發(fā))規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率.39號(hào)公告第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%.上述規(guī)定自2019年4月1日起執(zhí)行.
因此,2019年4月1日以后,如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%,則對(duì)應(yīng)的扣除率為13%;如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%,則扣除率為9%.
1、適用范圍不同:
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除適用以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人.
計(jì)算扣除適用于其他納稅人直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的情形.
2、扣除率不同:
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除適用的扣除率是銷售的產(chǎn)成品的稅率,可以是16%,也可以是10%.
計(jì)算扣除適用于10%
3、計(jì)算的方法不同:
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除分為投入產(chǎn)出法、成本法、參照法.
投入產(chǎn)出法
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率/(1+扣除率)
當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量(不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量)×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量
成本法
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)
農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額/上年生產(chǎn)成本
參照法
新辦的試點(diǎn)納稅人或者試點(diǎn)納稅人新增產(chǎn)品的,試點(diǎn)納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相近的其他試點(diǎn)納稅人確定農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量或者農(nóng)產(chǎn)品耗用率.
計(jì)算扣除
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×10%
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除率是多少?看了,還不能夠處理的,歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。相信這些都是大家在工作中常用的。好了,想要學(xué)習(xí)做賬的,可以掃描頁面下方微信公眾號(hào),來學(xué)習(xí)相關(guān)的會(huì)計(jì)做賬視頻哦!
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