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費用以及相關(guān)稅務(wù)的內(nèi)容處理一直都是會計人員工作過程中十分核心的知識內(nèi)容，也是各位會計人員需要全面重視并不斷學(xué)習(xí)的知識點，更加深入的掌握了有關(guān)費用稅務(wù)的內(nèi)容處理，就能夠在工作的時候更加得心應(yīng)手的處理有關(guān)的會計工作內(nèi)容，所以小編今天就為大家整理了關(guān)于遞延所得稅費用計算的內(nèi)容。

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遞延所得稅費用公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

會計處理一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算。三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。

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