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差額征稅的會計分錄，小伙伴都了解嗎?相關(guān)的賬務(wù)處理規(guī)定，是大家進(jìn)行編寫會計分錄的前提，因此，大家應(yīng)該對這些工作上的基礎(chǔ)知識來進(jìn)行了解。旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫?希望有疑問的小伙伴，看了下面的文章后可以有進(jìn)一步的掌握處理方法!

差額征稅的會計分錄，小伙伴都了解嗎?相關(guān)的賬務(wù)處理規(guī)定，是大家進(jìn)行編寫會計分錄的前提，因此，大家應(yīng)該對這些工作上的基礎(chǔ)知識來進(jìn)行了解。旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫?希望有疑問的小伙伴，看了下面的文章后可以有進(jìn)一步的掌握處理方法!

旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?

小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算文件規(guī)定: 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅: 應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目 ; 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.

分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額] 主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額] 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價稅分離.

1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時的會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

財稅[2016]36號文規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他項目混開.

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