×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

所得稅費用如何計算舉例說明

發(fā)布時間:2020-03-27 11:09來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到的主要稅種,因此相關(guān)的納稅人對于此項工作的處理是十分重視的。作為企業(yè)的財務(wù)人員,應(yīng)該對相關(guān)的納稅申報工作要熟練掌握,這樣才能避免出錯。那么,所得稅費用如何計算呢?今天小編帶來了相關(guān)案例,來認真閱讀吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到的主要稅種,因此相關(guān)的納稅人對于此項工作的處理是十分重視的。作為企業(yè)的財務(wù)人員,應(yīng)該對相關(guān)的納稅申報工作要熟練掌握,這樣才能避免出錯。那么,所得稅費用如何計算呢?今天小編帶來了相關(guān)案例,來認真閱讀吧!

所得稅費用怎么算?

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用有兩種計算方法:

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

因此實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,利潤總額=800000-50000=750000,所得稅費用為750000*25%=187500元。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

企業(yè)所得稅是怎么算的?

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設(shè)稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元

(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)

要求:

(1)計算該企業(yè)2014年利潤總額

(2)在利潤總額的基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整計算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)

解答:

(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

(2)需要調(diào)整的項目如下:

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅,所以調(diào)減120萬元;

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元,小于本期發(fā)生額1150,所以調(diào)增130萬元,這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;

3、業(yè)務(wù)招待費:84*60%=50.4萬元,6800*0.5%=34萬元,因為34<50.4,所以本期業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為34萬元,應(yīng)調(diào)增84-34=50萬元;

新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除50%:150*50%=75萬元,應(yīng)調(diào)減75萬元;

綜上,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

看了上述文章內(nèi)容,相信小伙伴們都有了進一步了解。所得稅費用如何計算?就為大家分享到這里了。好了,還有其他疑問的,可以咨詢在線答疑老師哦。同時掃描頁面下方二維碼,來免費試學(xué)更多有關(guān)會計實操課程視頻吧,會對小伙伴們處理會計工作有益處的!

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865