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會計(jì)分錄內(nèi)容的處理是會計(jì)人員工作的過程中都需要全面進(jìn)行處理，所以各位會計(jì)人員也需要對這些知識內(nèi)容更加全面的學(xué)習(xí)，于是小編今天就為大家整理了有關(guān)預(yù)提所得稅費(fèi)用分錄的知識內(nèi)容，那就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

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1,預(yù)提所得稅時(shí):

借 所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納扣款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策,不論內(nèi)資企業(yè)所得稅,還是外資企業(yè)所得稅,其稅率均是按年設(shè)計(jì),但為了保證國家的財(cái)政支出,納稅人就要按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅期預(yù)繳所得稅.內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅.

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計(jì)算確定每期預(yù)繳稅額.(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計(jì)算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計(jì)稅資料計(jì)算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財(cái)務(wù)會計(jì)的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整.

以上就是小編今天為大家整理的有關(guān)會計(jì)稅務(wù)的全部知識內(nèi)容了，各位會計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多預(yù)提所得稅費(fèi)用分錄的知識內(nèi)容可以關(guān)注我們，更加全面的學(xué)習(xí)會計(jì)實(shí)操的知識內(nèi)容。