關于小規(guī)模公司做賬納稅的問題存在有很多令人迷茫的地方。今天將要為大家分享的就是關于小規(guī)模公司退稅應該如何作賬務處理呢?關于小規(guī)模?公司出口退稅應該如何做賬務處理的問題?一起了解一下吧!
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出口退稅后貸記的應交稅費——應交的增值稅(出口退(免)稅)是為跟之前確認相關的應交稅費——應交增值稅(進項稅額)進行互相抵銷的。
由于企業(yè)出口退稅了,所以對于該出口產品曾進行確認的增值稅進項稅額無法再進行抵稅,因此設置了此科目來進行抵消。
簡單的說,記入應交稅費的貸方是為沖減其中的應交稅費的借方金額,不是為了增加應交的稅費。
關于增值稅出口退稅的處理,會計處理如下:
(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據出口銷售額(FOB價):
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)
(2)月末依照《免抵退稅匯總申報表》當中的規(guī)定計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”:
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末按照《免抵退稅匯總申報表》當中的內容計算出的“應退稅額”:
借:其他應收款——出口退稅
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(4)月末依據《免抵退稅匯總申報表》當中計算出的“免抵稅額”:
借:應交稅費——應交增值稅(企業(yè)出口抵減內銷的應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(企業(yè)出口退稅)
(5)在收到企業(yè)出口退稅的款項時:
借:銀行存款
貸:其他應收款——出口退稅
企業(yè)出口產依照規(guī)定進行退稅的,按照應收的出口退稅額金,借記“其他應收款”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(企業(yè)出口退稅)”科目。
關于公司出口退稅的內容非常值得大家注意!以上就是關于公司出口退稅的詳細分析以及其會計分錄啦!了解更多:【小規(guī)模公司怎么做賬報稅】
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