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發(fā)生壞賬損失后銷項稅金怎么處理?

發(fā)布時間:2020-04-09 17:38來源:會計教練

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企業(yè)產(chǎn)生壞賬,已經(jīng)造成了損失,并且已經(jīng)預繳過稅款,為了避免給企業(yè)帶來更大的損失,作為會計你知道發(fā)生壞賬損失后銷項稅金怎么處理?怎么認定為壞賬損失呢?本文會為你詳細介紹,一起看看吧。

企業(yè)產(chǎn)生壞賬,已經(jīng)造成了損失,并且已經(jīng)預繳過稅款,為了避免給企業(yè)帶來更大的損失,作為會計你知道發(fā)生壞賬損失后銷項稅金怎么處理?怎么認定為壞賬損失呢?本文會為你詳細介紹,一起看看吧。

發(fā)生壞賬銷項稅金怎么處理?

答:銷貨全部退回并收到購貨方轉來"證明單",應根據(jù)"證明單"上所列退貨數(shù)量、價款和增值稅額開具紅字增值稅專用發(fā)票,并作為沖銷當月主營業(yè)務收入和當月銷項稅額的憑據(jù),借記"主營業(yè)務收入"、"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"、"營業(yè)費用-運輸費"、"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)",貸記"應收賬款"(購貨方未付款)、"應付賬款',(購貨方已付款),"銀行存款"(購貨方已付款,現(xiàn)支付退貨款).實際記賬時,應以紅字記入"主營業(yè)務收入"、"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"的貸方.

銷貨部分退回并收到購貨方退回的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票和抵扣聯(lián),一般情況是對方尚未付款.

如果銷售方尚未登賬,應將退回的該發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)和記賬聯(lián)以及所填的記賬憑證予以作廢,然后再按購貨方實收數(shù)量、價款和增值稅額重新開具增值稅專用發(fā)票,并進行相應的會計處理.

如果屬以前月份銷售,應將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)注明"作廢"字樣,然后根據(jù)購貨方實收數(shù)量、價款和增值稅稅額重新開具增值稅專用發(fā)票,根據(jù)作廢的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)與新開的專用發(fā)票的"記賬聯(lián)"作為沖銷當月產(chǎn)品銷售收入和當月銷項稅額的憑據(jù),按原發(fā)票和新開發(fā)票所列價款的差額和增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務收入"、"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)",貸記"銀行存款"等.

怎么認定為壞賬損失呢?

企業(yè)壞賬損失根據(jù)《財政部關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知》(財企[2002]513號)的規(guī)定確認.

一般來說,應收賬款符合下列條件之一的,就應將其確認為壞賬:

1、債務人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;

2、債務人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;

3、債務人較長時期內未履行其償債義務,并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款.上述三個條件中的每一個條件都是充分條件,其中第3個條件是需要會計人員作出職業(yè)判斷的.我國現(xiàn)行制度規(guī)定,上市公司壞賬損失的決定權在公司董事會或股東大會.

以上就是“發(fā)生壞賬損失后銷項稅金怎么處理?”的全部內容了,希望能夠幫助到你,如果還有什么疑問的話,歡迎咨詢我們會計教練在線客服,我們會第一時間為你做詳細解答。

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