出口退稅的過程中是要進行填寫相應的退稅申報表的,相信外貿企業(yè)的會計人員對于這些是十分熟練的。那么,外貿企業(yè)退稅怎么填增值稅納稅申報表呢?對此問題有疑問的小伙伴,小編整理了有關填寫方法,來參考學習一下吧。
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出口退稅,就填增值稅納稅申報表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細,填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;
如果是外貿企業(yè)實行退稅的,在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內,出口貨物的進項稅不填,在子表里填出口貨物的進項稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進項稅額轉出。
外貿企業(yè)出口退稅及生產型企業(yè)出口退稅區(qū)別
生產企業(yè)是先“免”后“抵”,出口時不需要先交稅,拿退稅額去抵消應交稅額。外貿企業(yè)是先“交”后“退”,支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅, 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿企業(yè)。
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