發(fā)布時(shí)間:2020-04-15 08:33來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅務(wù)實(shí)操的處理對(duì)于各位會(huì)計(jì)人員來說都是工作過程中非常重要的知識(shí)內(nèi)容,并且對(duì)于增值稅的實(shí)操處理也是需要企業(yè)十分重視的內(nèi)容,因此小編今天就主要的為大家總結(jié)了有關(guān)未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄的知識(shí)內(nèi)容,那就讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧!
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月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額寫分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
次月申報(bào)后繳納寫分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,
貸:銀行存款。
一、未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,在月份終了時(shí)進(jìn)行核算。
月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時(shí),應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。
二、稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)e68a847a6431333431353864稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目,核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
其中,按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
期末,應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“稅金及附加”科目無(wú)余額。
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄的知識(shí)內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容,可以咨詢關(guān)注我們領(lǐng)取更多實(shí)操處理課程內(nèi)容,在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。
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