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企業(yè)在納稅申報過程中，是會由于各種原因漏交稅款的，對于這種情況，是會加收相應(yīng)的稅款滯納金的，那么，做賬人員是如何寫會計分錄的呢?公司補交的增值稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會計分錄編制方法，小編整理了，希望對大家的處理有幫助。

企業(yè)在納稅申報過程中，是會由于各種原因漏交稅款的，對于這種情況，是會加收相應(yīng)的稅款滯納金的，那么，做賬人員是如何寫會計分錄的呢?公司補交的增值稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會計分錄編制方法，小編整理了，希望對大家的處理有幫助。

補交的增值稅怎么做賬?

1、計提增值稅：借以前年度損益1853，貸應(yīng)交增值稅1853

2、繳納增值稅及滯納金：借應(yīng)交增值稅1853，借營業(yè)外支出509.81，貸銀行存款2362.81

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄?

上交時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

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