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企業(yè)在納稅申報(bào)過程中，是會(huì)由于各種原因漏交稅款的，對(duì)于這種情況，是會(huì)加收相應(yīng)的稅款滯納金的，那么，做賬人員是如何寫會(huì)計(jì)分錄的呢?公司補(bǔ)交的增值稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄編制方法，小編整理了，希望對(duì)大家的處理有幫助。

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補(bǔ)交的增值稅怎么做賬?

1、計(jì)提增值稅：借以前年度損益1853，貸應(yīng)交增值稅1853

2、繳納增值稅及滯納金：借應(yīng)交增值稅1853，借營(yíng)業(yè)外支出509.81，貸銀行存款2362.81

補(bǔ)繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100(分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

好了，有關(guān)公司補(bǔ)交的增值稅怎么做賬的解釋?就分享到這里了。對(duì)此有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，掃描下方二維碼，來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的做賬視頻吧。