發(fā)布時(shí)間:2019-08-28 11:00來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)建筑服務(wù)業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)該如何做?納稅申報(bào)注意什么?建筑業(yè)一直都是一個(gè)比較熱門的行業(yè),而且技術(shù)性比較強(qiáng),尤其是建筑設(shè)計(jì)師類的職業(yè),當(dāng)然建筑業(yè)的會(huì)計(jì)也是不好當(dāng)?shù)?,每天那么多的建筑?xiàng)目,就已經(jīng)夠建筑會(huì)計(jì)頭疼的了。
建筑服務(wù)業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)該如何做?納稅申報(bào)注意什么?建筑業(yè)一直都是一個(gè)比較熱門的行業(yè),而且技術(shù)性比較強(qiáng),尤其是建筑設(shè)計(jì)師類的職業(yè),當(dāng)然建筑業(yè)的會(huì)計(jì)也是不好當(dāng)?shù)?,每天那么多的建筑?xiàng)目,就已經(jīng)夠建筑會(huì)計(jì)頭疼的了。
1.提供建筑服務(wù)預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元,是按總包扣除分包后的余額確認(rèn)是否超過(guò)10萬(wàn)還是扣除前的金額確認(rèn)?
答:預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。如提供建筑服務(wù),是按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷售額,以及判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬(wàn)元免稅政策。
2.一個(gè)建筑企業(yè)在同一個(gè)預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目,每個(gè)項(xiàng)目不超10萬(wàn),但是月總銷售額超10萬(wàn),以哪個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)?
答:同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的,按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元。
3.A企業(yè)是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,2019年7月在異地從事建筑工程,7月份收入12.8萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào) )第一條和第六條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。
A公司是按季申報(bào)的小規(guī)模企業(yè),7月份收入沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)元,當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。
如果A公司7-9月在工程所在地的建筑工程收入超過(guò)30萬(wàn)元,應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅;如果7-9月未超過(guò)30萬(wàn)元,仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。
4、經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何判定建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時(shí)實(shí)現(xiàn)的銷售收入是多少?納稅人需要自行據(jù)實(shí)判定并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)嗎?
答:國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年4號(hào)第六條規(guī)定:“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的納稅人,在預(yù)繳時(shí),應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人應(yīng)對(duì)其填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),并在該表格中“填表人申明”欄簽字確認(rèn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)參照《增值稅預(yù)繳稅款表》判定預(yù)繳地月銷售額。
5、按照現(xiàn)行規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人,選擇按季度申報(bào),在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,在預(yù)繳地預(yù)繳增值稅,但季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn),預(yù)繳的稅款是否可以申請(qǐng)退還?
答:自2019年1月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
以上就是小編有關(guān)建筑服務(wù)業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)該如何做?納稅申報(bào)要注意什么?給出的解答,希望對(duì)大家有幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)類的相關(guān)知識(shí)的,掃描下方二維碼,關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”官方公眾號(hào),海量資料等你來(lái)領(lǐng)取。
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