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會計人員在工作的過程中掌握更多稅務實操處理以及稅務數(shù)據(jù)計算的知識內(nèi)容是在正常不過的知識內(nèi)容了，并且為了能夠更加全面的掌握增值稅的知識內(nèi)容，所以各位會計人員也是需要對這些內(nèi)容全面的學習并且掌握的，所以為了大家能夠更加深入的學習稅務的知識內(nèi)容，小編今天就為大家總結了關于預繳增值稅填納稅申報表的知識內(nèi)容了。

會計人員在工作的過程中掌握更多稅務實操處理以及稅務數(shù)據(jù)計算的知識內(nèi)容是在正常不過的知識內(nèi)容了，并且為了能夠更加全面的掌握增值稅的知識內(nèi)容，所以各位會計人員也是需要對這些內(nèi)容全面的學習并且掌握的，所以為了大家能夠更加深入的學習稅務的知識內(nèi)容，小編今天就為大家總結了關于預繳增值稅填納稅申報表的知識內(nèi)容了。

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額。一般納稅人一般在稅務系統(tǒng)預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關預繳增值稅時填寫。

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

二、基礎信息填寫說明：

(一)“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。

(三)“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

(四)“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。

(五)“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務無需填寫。

(六)“項目名稱”：填寫建筑服務或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務不需要填寫。

(七)“項目地址”：填寫建筑服務項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。

三、具體欄次填表說明：

(一)納稅人異地提供建筑服務

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務”行次填寫相關信息：

1.第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。

2.第2列“扣除金額”：填寫跨縣(市)提供建筑服務項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。

3.第3列“預征率”：填寫跨縣(市)提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。

4.第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關信息：

1.第1列“銷售額”：填寫本期收取的預收款(含稅)，包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。

2.第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。

3.第3列“預征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預征率為3%。

4.第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。

那么小編今天主要為大家總結這么多有關預繳增值稅填納稅申報表的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中學習更多稅務實操處理的知識內(nèi)容，歡迎各位會計人員咨詢關注我們，掌握更多實操處理的課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。