所得稅匯算清繳怎么做?相信很多的會計人員都有這樣的疑問,那么所得稅匯算清繳怎么做呢?下面是小編整理的一些內(nèi)容,又需要的朋友接著往下閱讀,希望此文能夠?qū)δ阌袔椭?
所得稅匯算清繳怎么做?相信很多的會計人員都有這樣的疑問,那么所得稅匯算清繳怎么做呢?下面是小編整理的一些內(nèi)容,又需要的朋友接著往下閱讀,希望此文能夠?qū)δ阌袔椭?
根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對會計年報進行調(diào)整,這只在匯算清繳報表上顯示就行了,不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了,那就要做分錄更正)
需要調(diào)整的事項很多,如:有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù),業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準,成本核算是否正確,收入是否都入賬等等。
如果今年年初有報銷上年度的費用票,做分錄時可直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
新企業(yè)第一年虧損也正常,調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損,稅務(wù)局會不同意的。
匯算清繳后繳納的所得稅補做計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上交時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款-**行
結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”,是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整,將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會計報表,按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,對企業(yè)年度利潤總額進行納稅調(diào)整,經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤總額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率,計算出年度應(yīng)納企業(yè)所得稅,減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,多退少補;
2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告,如果企業(yè)自行匯算清繳的,稅局可能不認可,稅局需要對其進行檢查;
3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表(1-12月)及地稅綜合申報表(1-12月)等。
以上有關(guān)所得稅匯算清繳怎么做的內(nèi)容,看完本文相信很多的會計人員都能夠掌握住了,接下來掃描下方二維碼關(guān)注“會計教練”公眾號,就可以領(lǐng)取會計老師整理的PPT課件資料!
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