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最新企業(yè)所得稅稅率匯總表

發(fā)布時間:2020-04-30 17:42來源:會計教練

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企業(yè)所得稅的征收是把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務,作為我國的主要稅種之一,符合征收條件的納稅人都是要準時繳納稅款的。那么,小伙伴們在企業(yè)所得稅應納稅額時,都知道對應的稅率是多少嗎?最新企業(yè)所得稅稅率匯總表,小編整理出來了,希望能為大家的稅務工作帶來幫助。

企業(yè)所得稅的征收是把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務,作為我國的主要稅種之一,符合征收條件的納稅人都是要準時繳納稅款的。那么,小伙伴們在企業(yè)所得稅應納稅額時,都知道對應的稅率是多少嗎?最新企業(yè)所得稅稅率匯總表,小編整理出來了,希望能為大家的稅務工作帶來幫助。

企業(yè)所得稅稅率匯總表

一、基本稅率25%

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合以下三個條件的企業(yè):

1.年度應納稅所得額不超過300萬元

2.從業(yè)人數(shù)不超過300人

3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 (財稅〔2014〕26號)第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務,且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

自2019年1月1日起至2021年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 (財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號)第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

企業(yè)所得稅的申報工作,是需要會計人員熟練掌握的重要工作。小編整理的“最新企業(yè)所得稅稅率匯總表”,就為大家分享到這里了。還存在疑問的,可以隨時咨詢在線客服老師哦。正在匯算清繳的小伙伴,有不會處理的問題,可以來免費試學匯算清繳的課程視頻哦,有意向的,關注右上方公眾號來免費試學吧。

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