發(fā)布時(shí)間:2020-05-13 14:52來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在匯算清繳的過程中,會(huì)涉及到企業(yè)所得稅的計(jì)算處理,那么關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳如何寫會(huì)計(jì)分錄?相關(guān)的會(huì)計(jì)處理究竟是怎樣的呢?接下來小編就為各位做個(gè)詳細(xì)解答,希望對(duì)大家有所幫助!
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根據(jù)稅法的規(guī)定,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。題中,企業(yè)會(huì)計(jì)帳面利潤(rùn)總額為虧損,但是,按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為正數(shù),應(yīng)當(dāng)依法交納企業(yè)所得稅。對(duì)于應(yīng)交的所得稅,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)如下會(huì)計(jì)處理:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅期末,
結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅”科目:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
實(shí)際交納時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
由于企業(yè)利潤(rùn)總額為虧損,再扣除應(yīng)當(dāng)交納的所得稅費(fèi)用,表現(xiàn)為虧損的進(jìn)一步擴(kuò)大,僅此而已。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳如何寫會(huì)計(jì)分錄全部?jī)?nèi)容,小編已在上述文章介紹了相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,通過閱讀完上述文章不知道各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是否清楚了。如果各位財(cái)務(wù)小伙伴還存有什么其他疑問,或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí),請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào),或咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話,將會(huì)有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑,還可訂購相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!
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