發(fā)布時(shí)間:2020-05-15 09:29來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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一、民間非營(yíng)利組織發(fā)生的管理費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
二、管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:
(一)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等盤虧,根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,按照相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠償?shù)群蟮慕痤~,借記本科目,按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償?shù)龋栌洝艾F(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目,按照已提取的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按照相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額,貸記相關(guān)資產(chǎn)科目。
(二)對(duì)于因提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失,借記本科目,貸記相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目。沖減或轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,借記相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目,貸記本科目。
(三)提取行政管理用固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。
(四)無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí),借記本科目,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目。
(五)發(fā)生的應(yīng)歸屬于管理費(fèi)用的應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等,借記本科目,貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)交稅金”等科目。
(六)對(duì)于因確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債而確認(rèn)的損失,借記本科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。
(七)發(fā)生的其他管理費(fèi)用,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
(八)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記本科目,貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。
三、應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。
四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無(wú)余額。
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