發(fā)布時(shí)間:2020-05-29 15:07來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷,是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)。財(cái)務(wù)人員是會(huì)根據(jù)企業(yè)的規(guī)定定期編制現(xiàn)金流量表,它的編制決定公司短期生存能力。因此,此報(bào)表的編制和分析是很關(guān)鍵的。超完整現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式,小編整理好了,供大家參閱!
現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷,是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)。財(cái)務(wù)人員是會(huì)根據(jù)企業(yè)的規(guī)定定期編制現(xiàn)金流量表,它的編制決定公司短期生存能力。因此,此報(bào)表的編制和分析是很關(guān)鍵的。超完整現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式,小編整理好了,供大家參閱!
一、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+16%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
2、收到的稅費(fèi)返還
=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
3、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是:
收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)
=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。
4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)
5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”
6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目
即:實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進(jìn)項(xiàng)稅。
二、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、收回投資所收到的現(xiàn)金
=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))
該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。
2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))
3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
4、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
如收回融資租賃設(shè)備本金等。
5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。
三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
四、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”
五、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
六、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
七、償債能力分析
……
上述文章就是小編整理的超完整現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式的整理,由于文章篇幅有限,想要領(lǐng)取完整資料的,掃描文章底部二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧;對會(huì)計(jì)做賬培訓(xùn)課程有興趣的,還可以免費(fèi)試聽哦!
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