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企業(yè)所得稅退稅的小企業(yè)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?對于小微企業(yè)，國家給與了很多優(yōu)惠政策扶持，如果你在的小企業(yè)符合以下的情況，就來學(xué)習(xí)一下關(guān)于小微企業(yè)所得稅退稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄吧。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

企業(yè)所得稅退稅的小企業(yè)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?對于小微企業(yè)，國家給與了很多優(yōu)惠政策扶持，如果你在的小企業(yè)符合以下的情況，就來學(xué)習(xí)一下關(guān)于小微企業(yè)所得稅退稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄吧。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

一、實(shí)行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業(yè)：

應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用：

計(jì)算時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到時(shí)：

(1)收到本年度減免稅

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

(2)收到以前年度減免稅

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

二、如果根據(jù)國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)直接減免(法定減免)：

計(jì)算時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免：

(1)所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-國家資本金

(2)所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：資本公積-其他資本公積

(3)所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)交款———××部門

好了，對企業(yè)所得稅退稅的小企業(yè)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理就講到這里了。各位會(huì)計(jì)人員，如果您還有關(guān)于財(cái)務(wù)方面的問題，可以直接點(diǎn)擊上方答疑老師，也可以掃描二維碼在線提問。想要獲取更多會(huì)計(jì)資料、做賬實(shí)操課程的，微信掃一掃下方二維碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，限時(shí)贈(zèng)送免費(fèi)大禮包!