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納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，因此，在納稅申報(bào)的過(guò)程中，所采用的計(jì)算方法以及計(jì)稅方法是不同的。那么，相關(guān)的賬務(wù)處理也會(huì)略有差異。今天我們主要來(lái)學(xué)下一下有關(guān)一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容吧，相信會(huì)對(duì)大家的賬務(wù)處理有幫助的。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，因此，在納稅申報(bào)的過(guò)程中，所采用的計(jì)算方法以及計(jì)稅方法是不同的。那么，相關(guān)的賬務(wù)處理也會(huì)略有差異。今天我們主要來(lái)學(xué)下一下有關(guān)一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容吧，相信會(huì)對(duì)大家的賬務(wù)處理有幫助的。

一般納稅人如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出費(fèi)用是哪些?

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

(一)資本性支出。

(二)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。

(三)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。

(四)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?

(六)超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益，救濟(jì)性的捐贈(zèng)

(七)各種贊助支出。

(八)貸款擔(dān)保。

(九)與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

(十)除上述規(guī)定外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出也不得扣除：

1、 賄賂等非法支出;

2、 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金)，以及國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金;

4、 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。

計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理方法，希望大家都能熟練掌握。上述有關(guān)一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，就分享到這里了。對(duì)于稅務(wù)實(shí)操還存在疑問(wèn)的，直接咨詢?cè)诰€答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的小伙伴，可以掃描文章底部二維碼免費(fèi)預(yù)約學(xué)習(xí)吧!