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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做

發(fā)布時(shí)間:2020-06-03 16:32來源:會(huì)計(jì)教練

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定是不需要繳納企業(yè)所得稅的,只需要按照實(shí)際收入來核算個(gè)人所得稅。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,企業(yè)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅使用“所得稅”科目和“應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。那么,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定是不需要繳納企業(yè)所得稅的,只需要按照實(shí)際收入來核算個(gè)人所得稅。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,企業(yè)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅使用“所得稅”科目和“應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。那么,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理,與企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理基本相同。

(一)企業(yè)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅使用“所得稅”科目和“應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目;

(二)個(gè)人投資者按月支取個(gè)人收入不再在“應(yīng)付工資”科目處理(即不再進(jìn)入成本,年度申報(bào)也就不需要對該項(xiàng)目作稅收調(diào)整),改按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

支付時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利(按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:利潤分配--應(yīng)付普通股股利(按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳)

貸:其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利

代扣代繳稅款的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理:

(一)代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)處理:

根據(jù)稅法規(guī)定,建筑施工企業(yè)對分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí),或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù),在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí),必須履行代扣代繳增值稅的義務(wù)。

1.扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣營業(yè)稅并繳納時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)付帳款--×××單位

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(二)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理:

1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅,查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同。代扣代繳時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

3.支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:有關(guān)成本費(fèi)用科目

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

4.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

上述文章就是小編整理的有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做,僅供大家參考。詳細(xì)的處理方法,可以隨時(shí)咨詢網(wǎng)頁上方的在線答疑老師哦。想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)的,掃描文章底部二維碼,免費(fèi)領(lǐng)取吧!

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