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已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓怎么做賬?銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為,若不正確處理這些業(yè)務(wù),將會(huì)在會(huì)計(jì)核算上帶來(lái)很多不便。這篇文章為大家介紹銷售后又因商品質(zhì)量問(wèn)題等給與對(duì)方折讓的會(huì)計(jì)處理。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文，希望對(duì)你們有幫助。

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一、購(gòu)買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的處理：

購(gòu)買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動(dòng)退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:

(1)銷售方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí),應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

(2)銷售方已入賬時(shí),開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù),將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號(hào),便于備查.

二、銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售之后的賬務(wù)處理：

已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,如按規(guī)定允許扣減增值稅額的,還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額.舉例:

1、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

2、發(fā)生銷售折讓時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(折讓的金額)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(折讓的金額*17%)

貸:應(yīng)收賬款

3、實(shí)際收到貨款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

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