×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-06-06 18:20來源:會計(jì)教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會計(jì)分錄,關(guān)于匯算清繳所得稅補(bǔ)虧的相關(guān)內(nèi)容,根據(jù)小編的了解是不需要先匯算清繳的,因?yàn)閺浹a(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的,相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了,感興趣的朋友就接著往下看看吧,相信你會有收獲的。

匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會計(jì)分錄,關(guān)于匯算清繳所得稅補(bǔ)虧的相關(guān)內(nèi)容,根據(jù)小編的了解是不需要先匯算清繳的,因?yàn)閺浹a(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的,相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了,感興趣的朋友就接著往下看看吧,相信你會有收獲的。

匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會計(jì)分錄

匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會計(jì)分錄

如果抵后還有所得稅;貸方余額就上繳稅務(wù)局,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果抵后還有虧損,就不走賬,留今年抵.其他都不走賬,只是在匯算清繳時(shí)把年報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表填明白就行了,有很多報(bào)表,你現(xiàn)在就可以填,如果沒時(shí)間以后填也可以.

企業(yè)去年的虧損是匯算清前彌補(bǔ)還是后彌補(bǔ)?

答:不需要先匯算清繳.

原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

所以彌補(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的.

匯算清繳彌補(bǔ)虧損怎么做?

答:所得稅匯算清繳是不需要做會計(jì)分錄的,如果調(diào)整后需要繳納所得稅,則按照需要繳納的所得稅做:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

如果調(diào)整后是虧損,不需要繳納所得稅,則不需要做應(yīng)交所得稅的處理,但對于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異,要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會計(jì)分錄,相信大家看完都有一定的了解了,以上就是今天的全部內(nèi)容了,大家還有什么不明白的,歡迎咨詢圖片上的答疑老師,如果大家還想了解其他方面的財(cái)務(wù)知識,就掃描文章下方的二維碼吧,還可以領(lǐng)取更多會計(jì)方面的資料哦。

  • 會計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計(jì)教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865