發(fā)布時(shí)間:2020-06-06 18:20來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會(huì)計(jì)分錄,關(guān)于匯算清繳所得稅補(bǔ)虧的相關(guān)內(nèi)容,根據(jù)小編的了解是不需要先匯算清繳的,因?yàn)閺浹a(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的,相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了,感興趣的朋友就接著往下看看吧,相信你會(huì)有收獲的。
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如果抵后還有所得稅;貸方余額就上繳稅務(wù)局,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
如果抵后還有虧損,就不走賬,留今年抵.其他都不走賬,只是在匯算清繳時(shí)把年報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表填明白就行了,有很多報(bào)表,你現(xiàn)在就可以填,如果沒(méi)時(shí)間以后填也可以.
答:不需要先匯算清繳.
原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.
所以彌補(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的.
答:所得稅匯算清繳是不需要做會(huì)計(jì)分錄的,如果調(diào)整后需要繳納所得稅,則按照需要繳納的所得稅做:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
如果調(diào)整后是虧損,不需要繳納所得稅,則不需要做應(yīng)交所得稅的處理,但對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異,要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
匯算清繳所得稅補(bǔ)虧會(huì)計(jì)分錄,相信大家看完都有一定的了解了,以上就是今天的全部?jī)?nèi)容了,大家還有什么不明白的,歡迎咨詢(xún)圖片上的答疑老師,如果大家還想了解其他方面的財(cái)務(wù)知識(shí),就掃描文章下方的二維碼吧,還可以領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)方面的資料哦。
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