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本文為大家介紹了出差人員的餐飲費專票可以抵扣嗎?在企業(yè)的日常生活中，很多企業(yè)老板或員工會經(jīng)常會拿回來一些餐飲費和住宿費的專用發(fā)票進行報銷，而這些發(fā)票是需要認證抵扣進項稅額。那么接下來本文為大家分享一下出差人員的餐飲費專票能抵扣嗎?希望對大家有所幫助。

本文為大家介紹了出差人員的餐飲費專票可以抵扣嗎?在企業(yè)的日常生活中，很多企業(yè)老板或員工會經(jīng)常會拿回來一些餐飲費和住宿費的專用發(fā)票進行報銷，而這些發(fā)票是需要認證抵扣進項稅額。那么接下來本文為大家分享一下出差人員的餐飲費專票能抵扣嗎?希望對大家有所幫助。

出差人員的餐飲費專票能抵扣嗎?

單位業(yè)務人員出差，或者是老板招待客戶的時候，經(jīng)常會拿回來一些餐飲費和住宿費的專用發(fā)票，讓會計報銷，會計在收到這些發(fā)票后，一看都是增值稅專用發(fā)票，接著就認證抵扣進項稅額了，餐飲費的專用發(fā)票是不能抵扣的。

根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務;納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

在實際工作中，單位業(yè)務人員出差的時候，發(fā)生住宿費和餐飲費的時候，如果自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不涉及抵扣的問題，可以讓對方直接開具增值稅普通發(fā)票就行。如果自己的企業(yè)是一般納稅人，可以要求對方把住宿費和餐飲費開兩張發(fā)票，住宿費開具贈送專用發(fā)票，餐飲費不能抵扣，開具增值稅普通發(fā)票就行了，如果對方閑麻煩，不愿開兩張發(fā)票，只開具一張增值稅專用發(fā)票，那么會計把發(fā)票認證后，不要忘記把餐飲費的進項稅額轉(zhuǎn)出。

在單位的會計，要告訴業(yè)務員自己企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，哪些情況需要增值稅專用發(fā)票，哪些情況不需要專用發(fā)票，大體上跟業(yè)務交待一下，這樣也有利于自己會計的工作。在實際工作的過程中，有些單位為了增加企業(yè)的進項抵扣稅額，業(yè)務員在同一個酒店發(fā)生的住宿費和餐飲費，因為餐飲費不能抵扣，住宿費可以抵扣，所以有很多單位會讓對方統(tǒng)統(tǒng)開成住宿費，這樣可以讓企業(yè)增加更多的進項稅額，還有的將餐飲費的發(fā)票開成會議費，這些都是不允許的。

現(xiàn)在稅務對增值稅發(fā)票的管理越來越嚴，這樣開具發(fā)票，是發(fā)票的內(nèi)容與實際發(fā)生的內(nèi)容不符，屬于虛開增值稅發(fā)票，很容易被稅務預警。發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的的內(nèi)容。

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