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補(bǔ)交的增值稅怎么做賬務(wù)處理呢?有許多的會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)補(bǔ)交增值稅不太了解，下面小編整理了關(guān)于補(bǔ)交的增值稅怎么做賬務(wù)處理內(nèi)容，包括計(jì)提增值稅，補(bǔ)繳以前年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄以及納稅檢查補(bǔ)交增值稅的賬務(wù)處理等內(nèi)容，希望可以幫助到你。

補(bǔ)交的增值稅怎么做賬務(wù)處理呢?有許多的會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)補(bǔ)交增值稅不太了解，下面小編整理了關(guān)于補(bǔ)交的增值稅怎么做賬務(wù)處理內(nèi)容，包括計(jì)提增值稅，補(bǔ)繳以前年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄以及納稅檢查補(bǔ)交增值稅的賬務(wù)處理等內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問(wèn)：補(bǔ)交的增值稅怎么做賬務(wù)處理?

答：

1、計(jì)提增值稅：

借以前年度損益1853，貸應(yīng)交增值稅1853

2、繳納增值稅及滯納金：

借應(yīng)交增值稅1853，借營(yíng)業(yè)外支出509.81，貸銀行存款2362.81

補(bǔ)繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100(分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

納稅檢查補(bǔ)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

補(bǔ)交的增值稅怎么做賬務(wù)處理你學(xué)會(huì)了嗎?如果還有什么不懂的地方可咨詢上方在線答疑老師，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，想學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)掃描下方二維碼添加老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有免費(fèi)會(huì)計(jì)資料和試聽(tīng)課程等你領(lǐng)取哦!