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小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫方法[附模板]

發(fā)布時(shí)間:2020-06-12 14:15來源:會(huì)計(jì)教練

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增值稅納稅人按照規(guī)定,是分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人兩類。在納稅申報(bào)時(shí),兩者的方法是存在有差異的,特別是相關(guān)申報(bào)表的填寫。對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,相對(duì)較簡單些,但是所涉及到的減免稅的相關(guān)處理,是很多小伙伴存在疑問的。今天小編整理了小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫方法,還有相關(guān)報(bào)表的模板,歡迎大家參閱!

增值稅納稅人按照規(guī)定,是分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人兩類。在納稅申報(bào)時(shí),兩者的方法是存在有差異的,特別是相關(guān)申報(bào)表的填寫。對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,相對(duì)較簡單些,但是所涉及到的減免稅的相關(guān)處理,是很多小伙伴存在疑問的。今天小編整理了小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫方法,還有相關(guān)報(bào)表的模板,歡迎大家參閱!

小規(guī)模納稅人增值稅填報(bào)路徑

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表

小規(guī)模增值稅申報(bào)表填寫說明

情況1:只開具增值稅普通發(fā)票

1、只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的( 按月申報(bào)不超過10萬,按季申報(bào)不超過30萬)

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)),而且不能填第1欄,因?yàn)槟闾盍说?欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款!

提醒!第10欄和第11欄的區(qū)別在于,第10欄是企業(yè)填的,第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填的,這里還是有不少人容易搞混嘍!

例1.某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入50000元,通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票,不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定,應(yīng)填申報(bào)表如下:

小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫方法[附模板]

2、只開具普票,不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的( 按月申報(bào)不超過10萬,按季申報(bào)不超過30萬)

例2.某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入400000元,通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票,超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定,應(yīng)填申報(bào)表如下:

小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表

情況2:只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

例3:某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入50000元,去稅局代開了發(fā)票,現(xiàn)場預(yù)繳了稅款,當(dāng)季不超過30萬但是不免增值稅,應(yīng)填申報(bào)表如下:

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

情況3:同時(shí)有開具增值稅專票、普票

特別注意!專票無論是自開還是代開,都要交增值稅,并且代開發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷售額度。

●符合小微免稅條件時(shí)

把開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

●不符合小微免稅條件時(shí)

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄。

情況4:銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為(如銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,如大米,蔬菜,瓜果等)

將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

同時(shí),還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目,選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目,填寫本期免稅銷售額。

有關(guān)小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫方法[附模板],就為大家介紹到這里了。對(duì)增值稅網(wǎng)上申報(bào)具體流程還存在疑問的,可以試學(xué)我們的相關(guān)稅務(wù)申報(bào)課程哦。手把手教學(xué)模式,會(huì)讓大家熟練掌握稅務(wù)工作的處理方法的;有興趣的小伙伴,可以掃描文章底部二維碼來預(yù)約免費(fèi)試聽體驗(yàn)哦,還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用資料來學(xué)習(xí)哦!

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