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今天主要為大家講解“存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除”，存貨損失的方式不同，其做賬方式不同，正常損失的存貨可以分攤到存貨成本當中不做特殊賬務處理可以進行增值稅進項稅抵扣。更多內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文多做些了解和學習哦!

今天主要為大家講解“存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除”，存貨損失的方式不同，其做賬方式不同，正常損失的存貨可以分攤到存貨成本當中不做特殊賬務處理可以進行增值稅進項稅抵扣。更多內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文多做些了解和學習哦!

存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除?

答：根據(jù)國家稅務總局公告2018年第15號規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表：《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010表)，《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000表)，《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090表);不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。因此，本文案?，案例2中的貨物損失都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，但企業(yè)要注意完整保存和資產(chǎn)損失相關的所有資料，并且對資料的真實性和合法性承擔法律責任。

填表案例：A超市目前僅有B產(chǎn)品一批存貨，2018年末該存貨成本為150萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，計提存貨跌價準備100萬元。2019年底該存貨仍未出售，可變現(xiàn)凈值為70萬元。

2019年底該存貨跌價準備轉(zhuǎn)回的會計分錄為

借：存貨跌價準備 20

貸：資產(chǎn)減值損失 20

2019年末，由于暴雨導致該批存貨毀損。經(jīng)報批后，由公司承擔損失責任。

2019年報批前分錄：

借：待處理財產(chǎn)損溢 70

存貨跌價準備 80

貸：庫存商品 150

2019年報批后分錄:

借：營業(yè)外支出 70

貸：待處理財產(chǎn)損溢 70

2019年匯繳申報表的填寫如下：

A102010一般企業(yè)成本支出明細表

A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

A105000納稅調(diào)整項目明細表

說明：該存貨報廢時已計提跌價準備共計100-20=80萬元，報廢時會計凈值為70萬元，計稅基礎為150萬元，納稅調(diào)減150-70=80萬元為以前年度計提并調(diào)增的存貨跌價準備。賬載金額70萬元在營業(yè)外支出中體現(xiàn)。

以上就是存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除的所有內(nèi)容了，不知道上文有沒有給您提供一些幫助和啟發(fā)?人最好的投資是自己，最優(yōu)秀的技能是終身學習，唯有知識永遠不會辜負自己，會計學習任重而道遠需要長期的積累與堅持，會計教練站內(nèi)有海量的財會學習資源，有興趣的朋友可以咨詢會計教練的老師做一下了解哦，無論是會計做賬、實操、考證還是稅務，會計教練都可以每天陪您學習，助力您學習和工作更進一步!