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今天主要為大家整理的企業(yè)所得稅的一些知識點(diǎn)，企業(yè)所得稅也是會計行業(yè)中各位會計伙伴涉及到的比較多的一個問題，所以就一起來看看小編為大家的分析。

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在填報預(yù)繳申報表時，以下兩個方面應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：

一是關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項(xiàng)目的填報。

“應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標(biāo)，這個行次一定要確保填寫無誤?！皽p免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實(shí)現(xiàn)，而是通過直接調(diào)減定額的方式實(shí)現(xiàn)。但是，這些企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目。

二是關(guān)注預(yù)繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關(guān)項(xiàng)目的填報。

“按季度填報信息”整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。因此，所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫該部分內(nèi)容。對于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報預(yù)繳當(dāng)季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項(xiàng)目;按月度預(yù)繳的，僅在申報預(yù)繳當(dāng)季度最后一個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項(xiàng)目?！鞍醇径忍顖笮畔ⅰ敝械摹靶⌒臀⒗髽I(yè)”項(xiàng)目，是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示。除企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報表中的“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”等項(xiàng)目的填報情況，結(jié)合本期納稅人申報表中“應(yīng)納稅所得額”和“國家限制或禁止行業(yè)”的填報情況進(jìn)行綜合判斷。

對于企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容就到這里了，如果大家還想了解到更多的問題或者找不到權(quán)威較高的網(wǎng)課以及學(xué)習(xí)視頻課件或者大家還有什么關(guān)于企業(yè)所得稅的問題想要咨詢小編的歡迎關(guān)注我們啊!