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本文詳細(xì)講解了外地工程預(yù)繳個人所得稅會計應(yīng)如何做賬?對于這類問題是很多財務(wù)人員都比較關(guān)注的話題，關(guān)于所得稅的繳納在財務(wù)工作中也是常見財務(wù)問題，接下來本文為大家分享一下外地工程預(yù)繳個人所得稅會計應(yīng)如何做賬?還有外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄如何寫?希望對大家的財務(wù)工作有所幫助。

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外地工程預(yù)繳個人所得稅怎么做賬

借:所得稅--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金等

會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄.

外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質(zhì)的,會計分錄:

(1)根據(jù)繳稅單入賬

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金等

(2)月末,根據(jù)繳納的個稅做提取

借:所得稅費(fèi)用--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用--個人所得稅

例:比如我本月預(yù)繳增值稅120000,預(yù)繳企業(yè)所得稅1000,本月進(jìn)項100000,本月我銷項250000,月末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅金?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

這種情況下,根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

預(yù)繳企業(yè)所得稅,需要向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵繳報備,確認(rèn)以后會在系統(tǒng)產(chǎn)生"已交稅額",實際申報時進(jìn)行抵繳.

預(yù)繳時:

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

以上就是關(guān)于外地工程預(yù)繳個人所得稅會計應(yīng)如何做賬?相信各位財會朋友看完本文應(yīng)該知道怎么處理了，如若各位想獲取更多有關(guān)預(yù)繳個人所得稅做賬的內(nèi)容，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會計做賬實操的學(xué)習(xí)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)視頻課程!