企業(yè)所得稅納稅申報表的各個欄目的數據,都要認真進行核算和填寫,不容出現差錯,這樣在后期的稅務申報過程中是很順利的。有關投資收益大家都會進行填寫嗎?接下來為大家介紹的是投資收益企業(yè)所得稅季度申報怎么填寫,感興趣的繼續(xù)往下閱讀吧。
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季度預繳納申報表中,營業(yè)收入中包含主營業(yè)務收入,其他業(yè)務收入,投資收益等等,投資收益是稅后所得應依被投資方的稅率還原為應納稅所得,增大應納稅額,若上期有虧損,增大彌補額。投資收益不屬不征或免征收入(除特定的如購國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間紅利所得等)。
國家稅務總局發(fā)布《關于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的補充通知》(國稅函[2008]1081號),對企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表的填報說明進行了完善。
在國稅函[2008]1081號文件的主表填報說明中規(guī)定:第9行“投資收益”:填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據“投資收益”科目的數額計算填報。在附表5稅收優(yōu)惠明細表填報說明中規(guī)定:第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”:填報居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
1、“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”:填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。
3、“納稅人名稱”:填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、“據實預繳”的納稅人第2行-第9行:填報“本期金額”列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數據。
2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行:填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日。
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