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總分公司的稅務(wù)申報工作一直都是讓不少會計人員困擾的工作內(nèi)容，就好比有學(xué)員咨詢我們答疑老師這樣一個問題，總公司企業(yè)所得稅季度申報要合并分公司的嗎?為了加深大家對分公司季度所得稅申報的理解，小編整理了企業(yè)所得稅匯總申報的內(nèi)容，供大參考。

總分公司的稅務(wù)申報工作一直都是讓不少會計人員困擾的工作內(nèi)容，就好比有學(xué)員咨詢我們答疑老師這樣一個問題，總公司企業(yè)所得稅季度申報要合并分公司的嗎?為了加深大家對分公司季度所得稅申報的理解，小編整理了企業(yè)所得稅匯總申報的內(nèi)容，供大參考。想要深入學(xué)習(xí)總分機所得稅申報流程的，可以點擊下方課程視頻免費試聽學(xué)習(xí)哦。

季度申報企業(yè)所得稅要合并分公司的嗎?

稅務(wù)局不要求企業(yè)都編制合并報表,分公司與總公司合并申報企業(yè)所得稅,這是很正常的,是為了防止關(guān)聯(lián)方的利益輸送,調(diào)節(jié)收益. 但是每月財務(wù)報表不需要合并申報,到年底做合并財務(wù)報表就可以.

第16行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%

(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明

具體項目填報說明:

16、第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額":填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第9行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第14行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第16行×分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

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