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總分公司的稅務申報工作一直都是讓不少會計人員困擾的工作內容，就好比有學員咨詢我們答疑老師這樣一個問題，總公司企業(yè)所得稅季度申報要合并分公司的嗎?為了加深大家對分公司季度所得稅申報的理解，小編整理了企業(yè)所得稅匯總申報的內容，供大參考。

總分公司的稅務申報工作一直都是讓不少會計人員困擾的工作內容，就好比有學員咨詢我們答疑老師這樣一個問題，總公司企業(yè)所得稅季度申報要合并分公司的嗎?為了加深大家對分公司季度所得稅申報的理解，小編整理了企業(yè)所得稅匯總申報的內容，供大參考。想要深入學習總分機所得稅申報流程的，可以點擊下方課程視頻免費試聽學習哦。

季度申報企業(yè)所得稅要合并分公司的嗎?

稅務局不要求企業(yè)都編制合并報表,分公司與總公司合并申報企業(yè)所得稅,這是很正常的,是為了防止關聯(lián)方的利益輸送,調節(jié)收益. 但是每月財務報表不需要合并申報,到年底做合并財務報表就可以.

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報的第20行"分支機構分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明

具體項目填報說明:

16、第20行"分支機構分攤的所得稅額":填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行×分支機構分攤的預繳比例50%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行"分支機構分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

以上有關總公司企業(yè)所得稅季度申報要合并分公司的嗎，就介紹到這了，希望可以對大家的稅務申報工作有幫助。還有不理解的地方可以咨詢網頁在線答疑老師進行了解哦，老師會幫助大家進行處理工作難題的。還可以聯(lián)系免費領取會計常用實操做賬相關資料哦!