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年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄怎么寫，匯算清繳相信有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都接觸過(guò)，一般都是在年底進(jìn)行匯算清繳的，相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容相對(duì)來(lái)說(shuō)還是非常重要的，那么年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢?下面小編就來(lái)和大家講講下文的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來(lái)閱讀下文吧!

年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄怎么寫，匯算清繳相信有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都接觸過(guò)，一般都是在年底進(jìn)行匯算清繳的，相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容相對(duì)來(lái)說(shuō)還是非常重要的，那么年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢?下面小編就來(lái)和大家講講下文的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來(lái)閱讀下文吧!

年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄

補(bǔ)稅

借;以前年度損益調(diào)整 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借;應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸;銀行存款

退稅就做相反分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國(guó)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅.

匯算清繳所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄:

去年計(jì)提: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn): 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅費(fèi)用 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:本年利潤(rùn) 今年退回時(shí)做如下分錄: 借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:盈余公積--法定盈余公積 貸:盈余公積--法定公益金

匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄:

等匯算清繳結(jié)束后,確實(shí)多繳了所得稅的話,可到稅務(wù)局找稅管員申請(qǐng)辦理退稅手續(xù).退稅的會(huì)計(jì)分錄: 借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅 借:以前年度損益調(diào)整---所得稅 貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅中哪些不可以扣除?

國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))第十一條"納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款.預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款."

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國(guó)家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄怎么寫?以上就是小編為大家整理分析的全部?jī)?nèi)容了,如果大家還有什么關(guān)于匯算清繳的問(wèn)題，可隨時(shí)向網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師進(jìn)行提問(wèn)，也可以通過(guò)點(diǎn)擊文章上方圖片來(lái)免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)關(guān)于匯算清繳的知識(shí)內(nèi)容，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!