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本文主要為大家介紹“小規(guī)模納稅人既開專票又開普票，如何繳納增值稅”內(nèi)容，按照最新國家政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，免征增值稅。更多相關(guān)財會知識，小編在下文為大家做了詳細(xì)的整理，有興趣的朋友，可以一起來看看哦!

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3%及1%差額扣除后超過起征點(diǎn)，減征額部分抵減申報案例

案例：

深圳小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)并享受差額征稅政策，2020年4月份提供旅游服務(wù)取得不含稅銷售收入40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，全額開具了3%的增值稅普通發(fā)票;2020年6月份提供旅游服務(wù)取得不含稅銷售收入20萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，全額開具了1%的增值稅普通發(fā)票，假設(shè)扣除額無期初余額，開具的3%增值稅普通發(fā)票均選擇按照3%征收率申報納稅。

分析：

納稅人第二季度開具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計為60萬元，由于按政策規(guī)定要扣除20萬元，故最后只剩下40萬元。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號，以下稱2019年13號公告)政策規(guī)定，“2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。”同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號，以下稱4號公告)第二條規(guī)定，“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。”現(xiàn)該納稅人2020年二季度差額后的銷售額為40萬元，超過30萬元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

納稅人本期應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元;由于減按1%的增值稅普通發(fā)票20萬元扣除了10萬元，還剩下10萬元減按1%征收，

故應(yīng)納稅減征額為100000*0.02=2000元;

最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000-2000=10000元;

以上就是“小規(guī)模納稅人既開專票又開普票，如何繳納增值稅”的全部內(nèi)容啦，不知道看完上文之后，大家有沒有掌握這些新的知識點(diǎn)呢?世上無難事，只怕有心人。會計的學(xué)習(xí)與成長，雖然過程是難免枯燥與困難，但是結(jié)果是可以預(yù)知的光明坦蕩，想要學(xué)習(xí)會計知識的朋友，快來會計教練找我們吧!