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餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票有哪些可以進(jìn)行抵扣

發(fā)布時(shí)間:2020-08-12 11:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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營(yíng)改增之后,如果餐飲企業(yè)是一般納稅人,其涉及的取得進(jìn)項(xiàng)稅專票是可以抵扣的,那么關(guān)于餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票有哪些可以進(jìn)行抵扣?還有采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢?具體內(nèi)容小編已在下文中作了一一介紹,有興趣的財(cái)務(wù)小伙伴快來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧,希望能夠幫助到大家掌握更多財(cái)務(wù)知識(shí)!

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餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票哪些可以抵扣

餐飲業(yè)的餐飲服務(wù)屬于營(yíng)改增的餐飲服務(wù)范圍,屬于生活服務(wù)大類下的餐飲住宿服務(wù),按照法規(guī)屬于進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅中抵扣的項(xiàng)目。

如果餐館有其他兼營(yíng)行為,例如住宿業(yè),分別核算的,住宿發(fā)票可以抵扣。

按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文)的附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)……

(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

銷售服務(wù)注釋(七)生活服務(wù)。

采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

從一般納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)文件規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,直接按票上的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,不需要計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

例如:某公司從某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥一批,對(duì)方開了增值稅專用發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅額1.1萬(wàn)元,此時(shí),該公司直接按正常取得專票認(rèn)證抵扣,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為1.1萬(wàn)元。

餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣

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