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小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅怎么計(jì)算，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展一直都是大力的支持，在稅收方面也是有一些相關(guān)的優(yōu)惠政策，那么作為財(cái)務(wù)人員你知道小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅該怎么計(jì)算嗎?接下來(lái)小編將在下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答，對(duì)此有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴，一起來(lái)閱讀本文吧!

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小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅如何計(jì)算

小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅*50%*20%,50%是減半征收,20%是稅率.《企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小微企業(yè)免稅如何做賬?

小微企業(yè)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元,免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理是:

1、增值稅小微企業(yè)取得收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、月底銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的,結(jié)轉(zhuǎn)免征增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-免征增值稅

3、小微企業(yè)取得收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

小型微利企業(yè)減免注意事項(xiàng):

1、小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一個(gè)概念,只要同時(shí)滿足小型微利企業(yè)條件就能享受.

2、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳.

3、小型微利企業(yè)不需要單獨(dú)備案,通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.

4、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款.

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