發(fā)布時(shí)間:2020-08-21 15:33來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做,企業(yè)所得稅不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是需要申報(bào)繳納的,而每年年底的時(shí)候企業(yè)也會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳的工作,那么作為財(cái)務(wù)人員知道小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理該怎么做嗎?小編在下文整理了一些相關(guān)的資料幫助大家學(xué)習(xí)參考,下面我們一起來詳細(xì)的了解一下吧!
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一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.
二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.
1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .
2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%
三、會(huì)計(jì)分錄:
1、計(jì)提分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率.通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目,適用5%的征收率.
一、小規(guī)模納稅人的稅率是:
1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.
2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
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